“內部控制是企業(yè)風險防控機制的重要組成部分，貫穿于企業(yè)經營管理的全過程。”盤古智庫高級研究員吳琦在接受《證券日報》記者采訪時表示，長期以來，內部控制體系不完善、內部控制制度執(zhí)行不到位一直是制約中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的主要問題之一，這在導致企業(yè)效率低下的同時，也對企業(yè)的盈利能力和資產安全性造成不利影響，并在一定程度上削弱了企業(yè)競爭力。所以，進一步完善央企風險防控機制，提升央企內控體系有效性顯得十分必要。

　　《意見》在完善央企內控體系建設方面提出，要建立健全內控體系，尤其是在強化集團管控上，明確中央企業(yè)主要領導人員是內控體系監(jiān)管工作第一責任人；其次，要聚焦關鍵業(yè)務、改革重點領域、國有資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產監(jiān)管，加強重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執(zhí)行、報告等方面的權責管控；在投資并購、改革改制重組等重大經營事項決策前開展專項風險評估，并將風險評估報告（含風險應對措施和處置預案）作為重大經營事項決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施；最后，要強化內控信息化剛性約束。

　　上海華彩管理咨詢有限公司總裁白萬綱對《證券日報》記者表示，《意見》提到的“對超出企業(yè)風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得組織實施”，這其實構成了一種新的負面清單表達，也給企業(yè)對風險承受能力，風險應對措施的有效范圍和臨界點等管理提出了新的課題。而在這之中，由于還要受到主觀性因素影響，所以必須會牽扯到一個“度”的問題，那么這就需要對這類決策引入容錯機制，以免企業(yè)在碰到這類問題時，一律采取風險規(guī)避策略。

　　在完善內控體系建設的同時，《意見》還突出了“強監(jiān)管、嚴問責”的特點。即以監(jiān)督問責為重要抓手，通過加強出資人和企業(yè)監(jiān)督評價力度，強化整改落實和責任追究工作，形成“以查促改”“以改促建”的動態(tài)優(yōu)化機制，促進中央企業(yè)不斷完善內控體系。

　　如《意見》在加強集團監(jiān)管方面提出，要在子企業(yè)全面自評的基礎上，制定年度監(jiān)督評價方案，圍繞重點業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內控體系有效性進行監(jiān)督評價，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。

　　白萬綱表示，從央企集團層面來說，在子企業(yè)全面自評的基礎上，進一步制定年度監(jiān)督評價方案，由此形成多個環(huán)節(jié)相扣，更加體現出該政策的“大資本”、閉環(huán)化的特征。


編輯：張惟一 王紅春
來源：證券日報